¿Puedo compensar las pérdidas de las criptomonedas con las ganancias del año anterior?

Los años 2018 y 2017 sirven como ejemplo y pueden reemplazarse por fechas individuales. La lógica no cambia.

Pérdidas de 2018: ¿beneficios de 2017?

La “corrida alcista” de numerosas criptomonedas en 2017 generó enormes beneficios para muchos inversores. Si las criptomonedas se han retenido durante menos de un año y debería haber obtenido ganancias, está sujeto a impuestos de acuerdo con § 23 EStG. En consecuencia, la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a estas ganancias.

Esto significa que además de n ganancias totales, las autoridades fiscales también han incurrido en reclamos de impuestos elevados por estas transacciones de ventas privadas. Ergo, lo más probable es que pagó una cantidad relativamente alta de impuestos en 2017.

En 2018 experimentamos lo contrario. Numerosos inversores en criptomonedas han tenido pérdidas en el mercado bajista.

Surge una pregunta muy importante en Internet:

¿Se pueden compensar las pérdidas criptográficas de 2018 con las ganancias criptográficas de 2017?

El arrastre de pérdidas para las criptomonedas

La respuesta: ¡sí! La palabra mágica: devolución de pérdidas

Básicamente, en el contexto de las cuentas de pérdidas fiscales, una pérdida solo es relevante cuando realmente se ha realizado. En otras palabras, debe haber habido un intercambio controlable de monedas criptográficas en monedas fiduciarias o criptográficas en otras monedas criptográficas en las que tuvo una pérdida en 2018. Las pérdidas de tipo de cambio cuando simplemente se mantienen criptomonedas no se implementan ni se controlan los procesos y, por lo tanto, no tienen efectos fiscales.

El estado de resultados según lo regulado de acuerdo con la Sección 23 (3) EStG.

Aquí se aplica la siguiente fórmula:

Precio de venta (VP) – costes de adquisición (AK) – costes publicitarios (WK)

= Resultado de ventas (VE)

Ejemplo:

Vende Bitcoin en euros.

Vicepresidente: 3000 EUR (venta el 15 de diciembre de 2018)

AK: 5,000 EUR (compra el 15 de marzo de 2018)

SEMANA: 30 EUR

3000 EUR – 5000 EUR – 30 EUR = – 2030 EUR

La pérdida realizada es de 2030 EUR.

La pérdida realizada se realizó dentro del período de especulación de un año según § 23 EStG y, por lo tanto, está sujeta a impuestos. La transacción de venta privada estaría libre de impuestos después de un período de retención de un año, este no es el caso en este ejemplo.

Continuemos con el ejemplo. En 2017 obtuvo un beneficio de 20.000 euros y la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas fue del 30%. Por lo tanto, se pagaron 6,000 EUR en impuestos a la oficina de impuestos, 14,000 EUR es el beneficio neto después de impuestos.

Las pérdidas de 2030 EUR de 2018 ahora representan un arrastre de pérdidas. Esta pérdida debe multiplicarse por la tasa impositiva de 2017. Eso es 2.030 EUR * 0.3 = 609 EUR.

De ello se deduce que recibirá un reembolso de la oficina de impuestos para 2017 por la cantidad de 609 EUR. Su pérdida se ha recuperado parcialmente, sus beneficios se han reducido retrospectivamente.

Traslado de pérdidas de criptomonedas con otros ingresos

Las criptomonedas deben clasificarse como otros ingresos de acuerdo con § 22 EStG. Las pérdidas acumuladas solo se pueden compensar dentro del mismo tipo de ingresos. Compensación de las pérdidas criptográficas con ingresos adicionales de, por ejemplo, trabajo no autónomo o alquiler & amp; El arrendamiento no es posible.

Arrastre de pérdidas de criptomonedas

Si no se negociaron monedas criptográficas en 2017, pero se produjo una pérdida y se realizó en 2018, el contribuyente puede acumular un arrastre de pérdidas para el año siguiente 2019.

Desde el punto de vista del contribuyente, es gratificante que el arrastre de pérdidas no tenga que utilizarse en 2019. Puede llevarse al futuro de forma indefinida, por ejemplo, al año 2020 si no hay actividad de comercio de cifrado controlable en 2019.

Consejo práctico para obtener más liquidez

¡Sencillo!

Por un lado, la declaración del impuesto sobre la renta de 2017 debe presentarse lo más tarde posible. Esto podría hacerse con la ayuda de un asesor fiscal a finales de 2018. Es posible que la evaluación de impuestos no vence hasta febrero o marzo de 2019, después de lo cual tiene un mes para pagar el monto, siempre que no haya objeciones de su parte.

Por otro lado, la declaración del impuesto sobre la renta de 2018 debe presentarse en la oficina de impuestos lo antes posible. Esto podría suceder en enero de 2019.

Debido al procesamiento simultáneo de las dos declaraciones del impuesto sobre la renta, hay solo unos días entre el pago del impuesto de 2017 y la recepción del reembolso de 2018 o la comunicación directa con la oficina de impuestos incluso permite la compensación directa. El tiempo es esencial aquí. ¡Te mantienes líquido!

Publicado originalmente en www.steuern-bitcoin.com .